2024/11/21 2025 年 401(k) 限額增加至 23,500 美元 IRA 限額仍為 7,000 美元

國稅局日前宣佈，民眾個人可向 401(k) 計畫供款的金額從 2024 年的 23,000 美元增加到 2025 年的 23,500 美元。 

2025 年變化要點
參加 401(k)、403(b)、政府 457 計畫和聯邦政府節儉儲蓄計畫的員工的年度供款限額從 23,000 美元增加到 23,500 美元。
IRA 的年度供款限額仍然是 7,000 美元。根據 2022 年《SECURE 2.0 法案》(SECURE 2.0)，對 50 歲及以上個人的 IRA 追加供款供款限額進行了修訂，納入了年度生活成本用調整，但 2025 年仍為 1,000 美元。
一般適用於參與大多數 401(k)、403(b)、政府 457 計畫和聯邦政府節儉儲蓄計畫的 50 歲及以上雇員的追加供款供款限額在 2025 年仍為 7,500 美元。因此，大多數計畫的參與者年滿 50 歲的 401(k)、403(b)、政府 457 計畫和聯邦政府的節儉儲蓄計畫從 2025 年開始，老年人通常每年最多可供款 31,000 美元。根據 SECURE 2.0 的一項變更，參與這些計畫的 60、61、62 和 63 歲員工適用更高的追加供款供款限額。 2025 年，這一更高的追加供款捐款限額為 11,250 美元，而不是 7,500 美元。
2025 年，用於確定向傳統個人退休安排 (IRA) 供款、向羅斯 IRA 供款以及申請儲蓄信貸資格的資格的收入範圍均有所增加。
如果納稅人滿足某些條件，則可以扣除對傳統 IRA 的供款。如果納稅人或納稅人的配偶在一年內享受工作退休計畫，則扣除額可能會減少或逐步撤銷，直到撤銷，具體取決於申報狀態和收入。 （如果納稅人和配偶均未享受工作退休計畫，則逐步撤銷扣除額不適用。）以下是 2025 年的逐步撤銷範圍：
* 對於工作場所退休計畫涵蓋的單身納稅人，逐步撤銷範圍從77,000 美元至87,000 美元增加至79,000 美元至89,000 美元。
* 對於聯合申報的已婚夫婦，如果向IRA 供款的配偶受工作場所退休計畫保障，則逐步撤銷範圍將從123,000 美元至143,000 美元增加至126,000 美元至146,000 美元。
* 對於未受工作場所退休計畫保障但與受保障人結婚的IRA 供款人，逐步撤銷範圍從230,000 美元至240,000 美元增至236,000 美元至246,000 美元。
* 對於工作場所退休計畫涵蓋的單獨提交申報表的已婚個人，逐步撤銷範圍不受年度生活成本調整的影響，仍保持在 0 美元至 10,000 美元之間。
* 向Roth IRA 供款的納稅人的收入逐步撤銷範圍從146,000 美元至161,000 美元增至150,000 美元至165,000 美元（單身人士和戶主）。對於聯合申報的已婚夫婦，收入逐步撤銷範圍從 230,000 美元至 240,000 美元增加至 236,000 美元至 246,000 美元。向 Roth IRA 供款的已婚人士單獨提交納稅申報表的逐步撤銷範圍不受年度生活成本用調整的影響，仍保持在 0 至 10,000 美元之間。
* 低收入和中等收入工人的儲戶抵免優惠（也稱為退休金儲蓄供款抵免優惠）的收入限額為已婚夫婦聯合申報的 79,000 美元，高於 76,500 美元；戶主的收入為 59,255 美元，高於 57,375 美元；單身和已婚人士單獨申報的費用從 38,250 美元上漲到 39,500 美元。
* 個人一般可向其SIMPLE 退休帳戶供款的金額從16,000 美元增加至16,500 美元。根據 SECURE 2.0 中的更改，個人可以向某些適用的 SIMPLE 退休帳戶繳納更高的金額。到 2025 年，這一較高金額仍為 17,600 美元。
* 2025 年，通常適用於參與大多數 SIMPLE 計畫的 50 歲及50 歲以上員工的追加供款供款限額仍為 3,500 美元。根據 SECURE 2.0 中的更改，不同的追加供款限額適用於參與大多數 SIMPLE 計畫的 50 歲及以上員工在某些適用的 SIMPLE 計畫中。 2025 年，該限額仍為 3,850 美元。根據 SECURE 2.0 的一項變更，參加 SIMPLE 計畫的 60、61、62 和 63 歲員工適用更高的追加供款限額。 2025 年，更高的追加供款供款限額為 5,250 美元。
有關 2025 年這些及其它與退休相關的生活成本用調整的詳細資訊，請參見第 2024-80 號通知，可在 IRS.gov 上獲取。